Noter Belopp i mkr om inget annat anges.
Not Allmän information
AAK AB (publ.), organisationsnummer 556669-2850,
är ett svenskregistrerat aktiebolag med säte i Malmö.
Moderbolagets aktier är registrerade på NASDAQ OMX
Stockholm, inom segmentet Large Cap och sektor
Not Sammanfattning av viktiga redovisningsprinciper
Grund för års- och koncernredovisningens
upprättande
Koncernredovisningen har upprättats i enlighet med
International Financial Reporting Standards (IFRS) utgivna
av International Accounting Standard Boards (IASB) samt
tolkningsuttalande från International Financial Reporting
Interpretations Committee (IFRIC) såsom de godkänts av EU,
Årsredovisningslagen samt Rådet för finansiell rapporterings
rekommendation RFR 1 “Kompletterande redovisningsregler
för koncerner”. Årsredovisningen för moderbolaget har
upprättats enligt Årsredovisningslagen och Rådet för finansiell
rapporterings rekommendation RFR 2 “Redovisning för
juridiska personer”.
Såväl års- som koncernredovisningen har upprättats
enligt anskaffningsvärdemetoden förutom valuta-, ränte- och
råvaruderivat som värderas till marknadsvärde med redovisning
i resultaträkningen. Att upprätta finansiella rapporter
kräver att styrelsen och koncernledningen gör uppskattningar
och bedömningar. Uppskattningar och bedömningar påverkar
såväl resultaträkning som balansräkning samt upplysningar
som lämnas så som ansvarsförbindelser, se not 4. Faktiskt
utfall kan komma att avvika från dessa bedömningar under
andra antaganden eller under andra förutsättningar.
Nya och ändrade standarder som tillämpas av
koncernen
Ett antal nya standarder och tolkningar träder i kraft för
räkenskapsår som börjar efter 1 januari 2018. Inga av dessa
förväntas ha någon väsentlig inverkan på koncernens finansiella
rapporter.
Konsument dagligvaror. Adressen till huvudkontoret är
Skrivaregatan 9, 215 32 Malmö.
Koncernredovisningen för år 2018 består av moderbolaget
och dess dotterföretag, tillsammans benämnd koncernen.
I koncernen ingår även ägd andel av innehaven i intresseföretag
och joint venture. Styrelsen har den 10 april 2019
godkänt denna koncernredovisning för offentliggörande.
IFRS 9 Finansiella instrument
IFRS 9 ”Finansiella instrument” hanterar klassificering,
värdering och redovisning av finansiella tillgångar och skulder.
Den fullständiga versionen av IFRS 9 gavs ut i juli 2014. Den
ersätter de delar av IAS 39 som hanterar klassificering och
värdering av finansiella instrument. Standarden ska tillämpas
för räkenskapsår som påbörjas 1 januari 2018.
IFRS 9 behåller en blandad värderingsansats som
innebär att det finns tre värderingskategorier för finansiella
tillgångar, upplupet anskaffningsvärde, verkligt värde över
övrigt totalresultat och verkligt värde i resultaträkningen.
Hur ett skuldinstrument klassificeras beror på företagets
affärsmodell och karaktären på kassaflödena hänförliga till
instrumentet. De nya reglerna för klassificering och värdering
påverkade inte AAK:s finansiella ställning vid övergångstidpunkten,
då regelverket inte innebar någon förändring vad
gäller värdering av de finansiella instrument som återfinns
i AAK:s balansräkning vid denna tidpunkt. Övriga skulder
och finansiella tillgångar klassificerade som lånefordringar
och kundfordringar enligt IAS 39 klassificeras som upplupet
anskaffningsvärde enligt IFRS 9. Finansiella tillgångar
tidigare klassificerade som Innehas för handel klassificeras
som Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via
resultaträkningen. AAK har inga finansiella tillgångar inom
klassificeringen Innehas för handel enligt IAS 39.
IFRS 9 har också infört en ny modell för beräkning av
kreditförlustreserv som utgår från förväntade kreditförluster.
AAK påverkas av den nya nedskrivningsmodellen avseende
beräkningen för kreditförlustreserven för kundfordringar
och resulterar i att det finns en beräknad förlust för alla
kundfordringar, inklusive de som ännu inte förfallit. AAK
tillämpar den förenklade ansatsen, dvs. reserven motsvarar
den förväntade förlusten över hela kundfordringarnas
livslängd. Vid övergången hade reservens storlek inte någon
materiell effekt på koncernens balansräkning. Se not 3 för
mer information.
IFRS 9 minskar kraven för tillämpning av säkringsredovisning
genom att 80-125-kriteriet ersätts med krav på
ekonomisk relation mellan säkringsinstrument och säkrat
föremål och att säkringskvoten ska vara samma som
används i riskhanteringen. De säkringsrelationer som AAK
hade enligt IAS 39 bedöms kvalificera för säkringsredovisning
under IFRS 9 och gav inte någon väsentlig effekt per
övergångstidpunkten utifrån de säkringsrelationer som löper
efter denna tidpunkt. Eftersom kriterierna för att få tillämpa
säkringsredovisning har ändrats så har även säkringsdokumentationen
uppdaterats. Se not 3 för mer information om
säkringsredovisning.
IFRS tillåter ett företag att oåterkalleligt identifiera och
redovisa ett kontrakt för att köpa eller sälja ett icke-finansiellt
föremål som kan lösas netto kontant eller annat finansiellt
instrument eller genom att utbyta finansiella instrument till
verkligt värde via resultaträkningen. Enligt IFRS 9 tillämpar
AAK verkligt värde för försäljnings- och köpavtal för eget bruk,
dvs. avtal som inte är derivat enligt IFRS 9.
Koncernen har inte räknat om jämförelsetalen för räkenskapsåret
2017, i enlighet med standardens övergångsregler.
Redovisningsprinciper som gäller för räkenskapsåret före den
1 januari 2018 finns på sidorna 56–57 i AAK:s årsredovisning
2017.
1
2
64