Not Sammanfattning av viktiga redovisningsprinciper
genomsnittspriser. Val av metod beror på varans beskaffenhet
och användningsområde. Anskaffningsvärdet för
färdiga varor och varor under tillverkning består av direkt
material, direkt lön, andra direkta tillverkningskostnader och
en skälig andel av indirekta tillverkningskostnader baserat
på normal produktionskapacitet, men exklusive lånekostnader.
Nettoförsäljningsvärdet utgörs av det beräknade
försäljningspriset under normala omständigheter minskat
med kostnaden för eventuellt färdigställande samt tillämpliga
rörliga försäljningskostnader.
Finansiella intäkter och kostnader
Finansiella intäkter består av ränteintäkter på investerade
medel, utdelningsintäkter och vinster på säkringsinstrument
som redovisas i resultaträkningen. Utdelningsintäkt redovisas
när rätten att erhålla betalning fastställts. Resultatet från
avyttring av ett finansiellt instrument redovisas då de risker
och fördelar som är förknippade med ägandet av instrumentet
överförts till köparen och koncernen inte längre har kontroll
över instrumentet. Finansiella kostnader består av räntekostnader
på lån, effekten av upplösning av nuvärdeberäkning
av avsättningar, nedskrivning av finansiella tillgångar samt
sådana förluster på säkringsinstrument som redovisas i årets
resultat. Låneutgifter redovisas i resultatet utom till den del
de är direkt hänförliga till inköp, konstruktion eller produktion
av tillgångar som tar en betydande tid i anspråk att färdigställa
för avsedd användning eller försäljning, i vilket fall de
ingår i tillgångarnas anskaffningsvärde. Inga låneutgifter är
aktiverade under de två senaste åren. Valutakursvinster och
valutakursförluster redovisas netto.
Finansiella instrument från och med den 1 januari 2018
Från och med den 1 januari 2018 klassificerar koncernen sina
finansiella tillgångar i följande kategorier:
Upplupet anskaffningsvärde
Verkligt värde i resultaträkningen
Klassificeringen beror på AAK:s affärsmodell för hantering
av finansiella tillgångar och avtalsvillkoren för kassaflödet.
Ledningen fastställer klassificeringen av de finansiella
tillgångarna vid det första redovisningstillfället. Ledningen
omklassificerar skuldinstrument om och endast när affärsmodellen
för hantering av dessa tillgångar ändras.
Värdering
Vid första redovisningstillfället värderar koncernen en finansiell
tillgång till verkligt värde plus, om det gäller en finansiell
tillgång som inte värderas till verkligt värde via resultaträkningen,
transaktionskostnader som direkt hänför sig till
förvärvet av den finansiella tillgången. Transaktionskostnader
för finansiella tillgångar som redovisas till verkligt värde via
resultaträkningen kostnadsförs i resultaträkningen.
Redovisning och borttagande från balansräkningen
En finansiell tillgång eller finansiell skuld tas upp i balansräkningen
när AAK blir part till instrumentets avtalsvillkor (dvs. på
affärsdagen).
En finansiell skuld tas upp när motparten har presterat
och en avtalsenlig skyldighet föreligger att betala, även om
fakturan ännu inte mottagits.
En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när
rättigheterna till kassaflöden i avtalet förfaller eller rättigheterna
överförs i en transaktion som överför väsentligen alla
risker och belöningar från äganderätten till tillgångarna som
överförts. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång.
En finansiell skuld tas bort från balansräkningen när förpliktelsen
i avtalet fullgörs eller på annat sätt utsläcks. Detsamma
gäller för del av finansiell skuld.
Skuldinstrument
Samtliga av AAK:s skuldinstrument innehas med syfte att
inkassera avtalsenliga kassaflöden och där dessa kassaflöden
enbart består av kapitalbelopp och ränta och redovisas
till upplupet anskaffningsvärde De ingår i omsättningstillgångar
med undantag för poster med förfallodag mer än 12
månader efter rapportperiodens slut, vilka klassificeras som
anläggningstillgångar. Ränteintäkter från dessa finansiella
tillgångar redovisas som finansiella intäkter med tillämpning
av effektivräntemetoden. Koncernens finansiella instrument
värderade som upplupet anskaffningsvärde utgörs av
kundfordringar och andra fordringar samt likvida medel i
balansräkningen.
Egetkapitalinstrument
Koncernen värderar alla egetkapitalinstrument till verkligt
värde via resultaträkningen.
Nedskrivningar
Från och med 1 den januari 2018 gör koncernen en bedömning
av framtida förväntade kreditförluster som är kopplade
till sina skuldinstrument redovisade till upplupet anskaffningsvärde.
Den tillämpade nedskrivningsmetoden beror
på huruvida kreditrisken har ökat väsentligt väsentligt. För
kundfordringar tillämpar koncernen den förenklade metoden
som tillåts enligt IFRS 9. Förenklingen innebär att reserven för
förväntade kreditförluster beräknas baserat på förlustrisken för
hela fordrans löptid och redovisas när fordran redovisas första
gången. De förväntade kreditförlusterna beräknas utifrån
betalningsprofiler och motsvarande historiska kreditförluster
som skett under samma period. De historiska förlusterna
anpassas för att återspegla aktuell och framåtblickande
information om makroekonomiska faktorer som påverkar
kundernas förmåga att betala fordran. Kundfordringar och
kontraktstillgångar skrivs bort när det inte finns någon rimlig
förväntan om återbetalning. Indikationer på att det inte finns
någon rimlig förväntan om återbetalning omfattar bland annat
att en gäldenär inte lyckats komma överens med koncernen
om en återbetalningsplan. Nedskrivningar av kundfordringar
och kontraktstillgångar redovisas som nettonedskrivningar i
rörelseresultatet. Senare återbetalning av tidigare avskrivna
belopp krediteras mot samma post.
Derivat
Derivatinstrument redovisas i balansräkningen på kontraktsdagen
och värderas till verkligt värde, både initialt och vid
efterföljande omvärderingar. Metoden för att redovisa den
vinst eller förlust som uppkommer vid omvärdering beror på
om derivatet identifierats som ett säkringsinstrument, och,
om så är fallet, på karaktären hos den post som säkrats.
2
69