Not Hantering av finansiella risker och säkringsredovisning
3
Not Viktiga uppskattningar och bedömningar för redovisningsändamål
4
82
För att upprätta de finansiella rapporterna måste exempelvis
företagsledningen och styrelsen göra bedömningar
och antaganden som påverkar i bokslutet redovisade
tillgångs- och skuldposter respektive intäkts- och kostnadsposter
samt lämnad information i övrigt, bland annat om
ansvarsförbindelser. De uppskattningar och bedömningar
för redovisningsändamål som behandlas i detta avsnitt är
dem som bedöms vara de viktigaste för en förståelse av de
finansiella rapporterna med hänsyn till graden av betydande
bedömningar och osäkerhet. Förutsättningarna för AAK:s
verksamhet ändras successivt vilket medför att dessa bedömningar
förändras.
Nedskrivningsprövning av goodwill
Nedskrivning av goodwill prövas årligen och dessutom
närhelst händelser eller ändrade omständigheter indikerar att
värdet på förvärvsgoodwillen kan ha minskat, t.ex. på grund
av ändrat affärsklimat eller beslut att avyttra eller lägga ner
viss verksamhet. För att bestämma om värdet på goodwill
minskat, måste den kassagenererande enhet till vilken
goodwill hänförts värderas, vilket sker genom en diskontering
av enhetens kassaflöden. Vid tillämpningen av denna metod
förlitar sig bolaget på ett antal faktorer, inklusive uppnådda
resultat, affärsplaner, ekonomiska prognoser och marknadsdata.
Se vidare not 14.
Nedskrivningsprövning av andra anläggningstillgångar
AAK:s materiella och immateriella anläggningstillgångar
exklusive goodwill upptas till anskaffningsvärde minskat med
ackumulerade avskrivningar och eventuella nedskrivningar.
AAK redovisar utöver goodwill inga immateriella anläggningstillgångar
med obegränsad nyttjandeperiod. Avskrivningar
görs över beräknad nyttjandeperiod till ett bedömt restvärde.
Såväl nyttjandeperiod som restvärde omprövas minst i slutet
av varje räkenskapsperiod.
Det redovisade värdet på koncernens anläggningstillgångar
prövas närhelst händelser eller ändrade förutsättningar
indikerar att det redovisade värdet inte kan återvinnas. Det
redovisade värdet av immateriella tillgångar som ännu inte är
färdiga för användning prövas varje år. Om en sådan analys
indikerar ett för högt upptaget värde fastställs tillgångens återvinningsvärde,
vilket är det högsta av nettoförsäljningsvärdet
och nyttjandevärdet. Nyttjandevärdet mäts som förväntat
framtida diskonterat kassaflöde från tillgången alternativt den
kassagenererande enhet till vilken tillgången hör. Se vidare
not 14 och 15.
Inkomstskatter
Koncernen är skyldig att betala skatt i många olika länder.
Omfattande bedömningar krävs för att fastställa den världsomspännande
avsättningen för inkomstskatter. Det finns
många transaktioner och beräkningar där den slutliga skatten
är osäker. Koncernen redovisar en skuld för förväntade
skatterevisionsfrågor baserat på bedömningar av huruvida
ytterligare skattskyldighet kommer att uppstå. I de fall den
slutliga skatten för dessa ärenden skiljer sig från de belopp
som först redovisades, kommer dessa skillnader att påverka
aktuella och uppskjutna skattefordringar och skatteskulder
under den period då dessa fastställanden görs. Se vidare
not 11.
Tvister
Varken moderbolag eller något dotterföretag är enligt bästa
bedömning för närvarande involverat i något rättsligt förfarande
eller skiljeförfarande som bedöms komma att ha någon
väsentlig negativ effekt på verksamheten, den finansiella
ställningen eller resultatet av verksamheten.
Utländska valutakontrakt samt komponenter i utländsk
valuta i försäljnings- och inköpskontrakt värderas till den
faktiska marknadens forwardkurser för utländsk valuta.
Priskomponenter för råvaror i försäljnings- och inköpskontrakt
värderas till den faktiska marknadens forwardpriser för identiska
eller liknande råvaror. Lager värderas till den faktiska
marknadens spotpriser för identiska eller liknande råvaror.
Ränteswapkontrakt värderas till faktiska marknadsräntor.
Säkringsredovisning
Lagersäkring till verkliga värdet
Som säkringsinstrument används dels terminskontrakt,
dels inköps- och försäljningskontrakt, som inte anses vara
tillgångar för eget bruk och därmed inte kan undantas från
derivatredovisningen. Eftersom kvaliteten på de råvaror
som används vid säkringen kan skilja sig från kvaliteten på
de säkrade råvarorna är det sannolikt att en viss ineffektivitet
uppstår. AAK minimerar denna ineffektivitet genom
att minska grundrisken mellan säkrade råvarurisker och de
underliggande råvarorna som används som säkringskontrakt.
Eftersom dessa grundrisker ändå finns använder AAK den så
kallade dollar offset-metoden för att testa hur effektivt det är
att säkra råvarornas verkliga värde. Testet av säkringseffektiviteten
2019 visade att säkringen av det verkliga värdet på
råvarorna uppfyller villkoren för säkringsredovisning.
Säkring av det verkliga värdet på valutarisker
på försäljningskontrakt som anses vara tillgångar
för eget bruk
De säkringsinstrument som används är terminskontrakt
och inköpskontrakt. Eftersom valutarisken hos säkringsinstrumenten
är identisk med valutarisken hos de säkrade
kontrakten finns det inte någon egentlig grundrisk. Därför
använder AAK en metod som går ut på att matcha kritiska
villkor enbart för att testa säkringseffektiviteten hos valutarisker
för försäljningskontrakt som anses vara tillgångar för
eget bruk och därmed får undantas från derivatredovisningen.
Testet av säkringseffektiviteten 2019 visade att det fanns en
perfekt överensstämmelse med de kritiska villkoren.