PENGARNA / SKATT & JURIDIK HITTA OCH KVITTA PÅ K4 Deklaration 2016. Börsåret har varit slagigt – när dina affärer har ett blandat utfall blir det extra krångligt att optimera K4. Då gäller det att kvitta, skriver Carnegies deklarationsexperter. På K4 redovisas resultatet vid försäljning av värdepapper och andra kapitalplaceringar. Med transaktioner före årsskiftet kan du påverka utfallet. I inkomstslaget kapital medges avdrag för bland annat utgiftsräntor och kapitalförluster. Ett totalt överskott beskattas med 30 procent. Underskott kan helt eller delvis användas för att reducera skatten på tjänste- och näringsinkomster. Alla kapitalinkomster och kapitalförluster går inte att kvitta fullt ut mot varandra. Exempelvis är en realiserad total kapitalförlust av noterade värdepapper endast avdragsgill med 70 procent mot vinst på bostadsrätt/ villa med mera. Sådan så kallad kvotering vill vi undvika. Överstiger underskottet av kapital 100 000 kronor medges endast skattereduktion med 21 procent på den överskjutande delen. Därför vill vi minska kapitalunderskottet. Är det totala underskottet så stort att den möjliga skattereduktionen överstiger skatten på inkomst av tjänst och näringsverksamhet går den överskjutande delen helt förlorad. Detta vill vi också undvika. 1. TA FRAM VINSTERNA När du behöver minska förlusterna XXSälj vinstaktier. G enom att realisera latenta aktievinster kan det ovannämnda kvoteringsproblemet undvikas. Vinster och förluster får kvittas till 100 procent. XXKöp tillbaka vinstaktierna. F ör att Skatteverket ska godkänna en aktievändning krävs bland annat att transaktionen har skett till marknadspris. Affären bör innehålla kursrisk och göras via börsen. XXSälj inom familjen. V ill du inte riskera att missa en eventuell snar kursuppgång kan aktierna säljas direkt till maka/make mot revers. Glöm inte att upprätta notor samt flytta innehaven till rätt depå. XX”Spara” förlusten till nästa år. Kan du inte utnyttja ett underskott tillfredsställande i år kan förlusten rullas över årsskiftet. Du ställer då ut långa köpoptioner, och premien du får tas upp till beskattning inkomståret 2016. Premien minskar underskottet på K4. När du efter årsskiftet köper tillbaka optionerna blir premien en avdragsgill kapitalkostnad inkomståret 2017. XXSälj andra kapitaltillgångar. Ska du sälja bostaden eller fritidshuset? Eftersom skatteplikten inträder vid avtalstidpunkten bör dessa undertecknas före årsskiftet. Vinsten kvoteras till 73,33 procent. XXTa utdelning från ditt företag. H ar du eget bolag med fritt eget kapital? En extrastämma kan besluta om extra utdelning, som kan kvittas mot kapitalförluster. Har du kvalificerade aktier i fåmansföretag kan du ha sparad utdelning. Tänk på att viss del av utdelningen kan komma att beskattas som inkomst av tjänst. XXUtnyttja uppskov. Uppskov på aktievinster kan tas upp till beskattning och beloppsanpassas utan kvotering. XXLös upp uppskov på villa/brf. Du kan helt eller delvis återföra uppskovsbeloppet på din tidigare bostad. XXTa emot gåvor. H ar din maka eller make orealiserade vinster i värdepapper? Vid gåva övertas givarens anskaffningsvärde, så en försäljning ger kvittningsmöjligheter. 2. TA FRAM FÖRLUSTERNA När du behöver minska vinsterna XXSälj bottennappen. R ealisera förluster genom att sälja värdepapper, enligt samma princip som då vi tar fram vinster. XXFördela skuldräntor. Har du och din maka/make delat betalningsansvar för lån får skuldräntorna i princip fördelas efter önskemål. XXGe gåvor. Ä ven värdepapper med orealiserade förluster kan ges bort för att optimera familjens skattesituation. SARA ZAD sara.zad@carnegie.se BJÖRN OHLSSON bjorn.ohlsson@carnegie.se 54 INSIKT Vintern 2016/2017 carnegie private banking JOAKIM BRAUN Depåavgiften: Nu märks den n Från inkomståret 2016 är förvaltningsavgifter inte längre avdragsgilla i din deklaration. Detta gäller exempelvis bankfacksavgifter, aviseringsavgifter, depåavgifter och serviceavgifter. EXPERTER PÅ SKATT! n Som kund på Carnegie kan du få hjälp att upprätta inkomstdeklaration. I denna tilläggstjänst ingår planering inför årsskiftet, upprättande av deklaration med bilagor, genomgång och uppföljning, samt all kontakt med Skatteverket. Deklarationer 08-5886 86 27
Insikt vintern 2016/2017
To see the actual publication please follow the link above