60 INSIKT Vintern 2021/2022 carnegie private banking PENGARNA / SKATT & JURIDIK Underskott i inkomstslaget kapital kan helt eller delvis användas för att reducera skatten på tjänste- och näringsinkomster. Alla kapitalinkomster och kapitalförluster går dock inte att kvitta fullt ut mot varandra. Exempelvis är en realiserad kapitalförlust av noterade värdepapper endast avdragsgill med 70 procent mot vinst på till exempel bostadsrätt/ villa, inkomsträntor och utdelning. Sådan så kallad kvotering vill vi helst undvika. Du kan inte spara förluster till ett annat år. Därför kan det vara en bra idé att sälja vinstaktier du har och på så sätt ”plocka fram” vinster att kvitta mot dina förluster. Du kan på samma sätt plocka fram förluster omdu har sålt värdepapper med vinst under året. Överstiger underskottet av kapital 100 000 kronor medges endast skattereduktionmed 21 procent på den överskjutande delen. Därför vill vi minska kapitalunderskottet. Omdenmöjliga skattereduktionen överstiger skatten på inkomst av tjänst och näringsverksamhet går den överskjutande delen helt förlorad. Detta vill vi också undvika. Gör du dina aktie- och fondaffärer inom ramen för ett investeringssparkonto (ISK) eller en kapitalförsäkring, behöver du inte fundera på kvittningsreglerna. Du blir i stället schablonbeskattad i inkomstslaget kapital eller betalar avkastningsskatt (se ruta på motstående sida). 1. TA FRAM VINSTERNA... … och minska förlusterna u Sälj vinstaktier. Genom att till exempel realisera latenta aktievinster på noterade aktier kan dessa vinster kvittas fullt ut mot dito förluster. u Återköp dem. För att Skatteverket ska godkänna en aktievändning krävs bland annat att transaktionen har skett till marknadspris. Affären bör innehålla kursrisk och göras via börsen. u Sälj inom familjen. Vill du inte riskera att missa en eventuell snar kursuppgång kan aktierna säljas direkt till maka/make mot revers. Glöm inte att upprätta notor samt flytta innehaven till rätt depå. u Sälj andra kapitaltillgångar. Ska du sälja bostaden eller fritidshuset? Då skatteplikten inträder vid avtalstidpunkten bör dessa undertecknas före årsskiftet. Vinsten kvoteras till 73,33 procent. u Ta utdelning från ditt företag. Har du eget bolag med fritt eget kapital? En extrastämma kan besluta om extra utdelning, som kan kvittas mot kapitalförluster. Har du kvalificerade aktier i fåmansföretag kan du ha sparad utdelning. Tänk på att viss del av utdelningen kan komma att beskattas som inkomst av tjänst. Har du flyttat över värdepapper till ISK så räknas det som en försäljning, som ska deklareras. u Kvitta uppskjuten bostadsvinst. Uppskovsbelopp från tidigare försäljning av privatbostad kan kvittas mot kapitalförluster av noterade aktier/fonder, dock minst 20 000 kronor. Detta gör du KVITTNINGENS SVÅRA KONST Deklaration. Carnegies skatteexperter redogör för hur du tar fram vinster och förluster på ett sätt som gör att du kan se fram emot nästa skattebesked. Björn Ohlsson är skatteexpert på Carnegie Private Banking. bjorn.ohlsson@carnegie.se Sara Zad är skattejurist på Carnegie Private Banking. sara.zad@carnegie.se Peter Grufman är skatteexpert på Carnegie Private Banking. peter.grufman@carnegie.se TIPS Tre sätt att optimera din skattesituation u Starta bolag. Det kan vara fördelaktigt att registrera ett aktiebolag före årsskiftet. Om ditt nya bolag gör ett bra resultat, kan du ta ut mer utdelning, som beskattas med bara 20 procent. Startar/förvärvar du bolaget före årsskiftet har du möjlighet att ta ut 195 250 kronor (2,75 inkomstbasbelopp) mer i utdelning 2022. Du behöver inneha aktierna före årsskiftet, och måste därmed ha betalat in pengarna på banken (och erhålla likvidintyg) före årsskiftet, för att kunna tillgodoräkna dig så kallad sparad utdelning. Att registrera bolaget hos Bolagsverket räcker inte. u Ta ut rätt lön om du har kvalificerade aktier i ett fåmansaktiebolag. Givet resultat och likviditet i bolaget bör du ta ut 537 000 kronor i lön 2021 (brytpunkten för statlig inkomstskatt). För personer över 65 år är gränsen 597 000 kronor. u När funkar det med rot- och rutfakturor? Har du utnyttjat rot- och rutavdrag under året och haft låga inkomster är det inte självklart att du ska kvitta bort eventuella kapitalvinster, eftersom det då kan saknas tillräckligt med skatt att kvitta emot. Försök då vänta med att betala rot- eller rutfakturan till 2022. Kan fakturan vänta? Kvittad och klar?
RkJQdWJsaXNoZXIy NDg2ODU=